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Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de normas internacionales de contabilidad que indican cómo los tipos de transacciones y otros eventos deben ser reportados en los estados financieros. Las NIIF son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, y especifican exactamente cómo los contadores deben mantener e informar sus cuentas. Las NIIF se establecieron con el fin de tener un lenguaje de contabilidad común, por lo que los negocios y las cuentas se pueden entender de empresa en empresa y país a país. VIDEO Carga del reproductor. DESAPARECIMIENTO Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF El objetivo de las NIIF es mantener la estabilidad y la transparencia en todo el mundo financiero. Esto permite a las empresas ya los inversores individuales tomar decisiones financieras educadas, ya que son capaces de ver exactamente lo que ha estado sucediendo con una empresa en la que desean invertir. Las NIIF son estándar en muchas partes del mundo, incluyendo la Unión Europea y muchos países en Asia y América del Sur, pero no en los Estados Unidos. La Securities and Exchange Commission (SEC) está en el proceso de decidir si adoptar o no las normas en América. Los países que más se benefician de los estándares son aquellos que hacen un montón de negocios internacionales e invertir. Los defensores sugieren que una adopción global de las NIIF ahorraría dinero en costos alternativos de comparación e investigaciones individuales, al mismo tiempo que permitirá que la información fluya más libremente. A veces se confunden las NIIF con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC). Que son los estándares más antiguos que reemplazaron las NIIF. IAS se publicaron de 1973 a 2000. Asimismo, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) reemplazó al Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) en 2001. Norma NIIF Requisitos Las NIIF cubren una amplia gama de actividades contables. Hay ciertos aspectos de la práctica empresarial para los cuales las NIIF establecen reglas obligatorias. Estado de la situación financiera: También se conoce como balance. Las NIIF influyen en las formas en que se informan los componentes de un balance. Estado del resultado integral. Esto puede tomar la forma de una declaración, o puede ser separado en una declaración de ganancias y pérdidas y una declaración de otros ingresos, incluyendo la propiedad y el equipo. Estado de cambios en el Patrimonio Neto. También conocido como una declaración de ganancias retenidas, esto documenta el cambio de la compañía en ganancias o ganancias para el período financiero dado. Estado de flujo de efectivo. Este informe resume las transacciones financieras de la empresa en el período dado, separando el flujo de efectivo en Operaciones, Inversiones y Financiamiento. Además de estos informes básicos, una empresa también debe dar un resumen de sus políticas contables. El informe completo se ve a menudo lado a lado con el informe anterior, para mostrar los cambios en la ganancia y la pérdida. Una empresa matriz debe crear informes de cuenta separados para cada una de sus filiales. NIIF frente a estándares americanos Existen diferencias entre las NIIF y otros estándares contables generalmente aceptados (GAAP) que afectan la forma en que se calcula un índice financiero. Por ejemplo, las NIIF no son tan estrictas en la definición de ingresos y permiten a las compañías reportar los ingresos antes, por lo que un balance de este sistema podría mostrar un mayor flujo de ingresos. Las NIIF también tienen diferentes requisitos para los gastos, por ejemplo, si una empresa está gastando dinero en desarrollo o una inversión para el futuro, no necesariamente tiene que ser reportado como un gasto (se puede capitalizar). Otra diferencia entre las NIIF y los GAAP es la especificación de la forma en que se contabilizan los inventarios. Hay dos maneras de hacer un seguimiento de esto, primero en salir (FIFO) y último en entrar primero (LIFO). FIFO significa que el inventario más reciente se deja sin vender hasta que se vende el inventario más antiguo LIFO significa que el inventario más reciente es el primero que se vende. Las NIIF prohíben la LIFO, mientras que las normas americanas y otras permiten a los participantes utilizar libremente cualquiera de las dos. Historia de las NIIF Las NIIF se originaron en la Unión Europea, con la intención de hacer accesibles los negocios y las cuentas en todo el continente. La idea se extendió rápidamente a nivel mundial, ya que un lenguaje común permitió una mayor comunicación en todo el mundo. Aunque sólo una parte del mundo utiliza las NIIF, los países participantes están dispersos por todo el mundo, en lugar de limitarse a una región geográfica. Los Estados Unidos aún no han adoptado las NIIF, ya que muchas consideran los PCGA estadounidenses. Como el patrón oro, sin embargo, como las NIIF se convierten en una norma más global, esto está sujeto a cambios si la SEC decide que las NIIF son aptas para las prácticas de inversión estadounidenses. Actualmente, alrededor de 120 países utilizan las NIIF de alguna manera, y 90 de ellas las requieren y se ajustan totalmente a las normas de IFRS. Las NIIF son mantenidas por la Fundación IFRS. La misión de la Fundación IFRS es brindar transparencia, rendición de cuentas y eficiencia a los mercados financieros de todo el mundo. No sólo la Fundación IFRS provee y monitorea estas normas, sino que también proporciona sugerencias y consejos a quienes se desvían de las guías de práctica. El sitio web oficial de IFRS tiene más información sobre las reglas y la historia de las NIIF. El objetivo con las NIIF es hacer comparaciones internacionales lo más fácil posible. Esto es difícil porque, en gran medida, cada país tiene su propio conjunto de reglas. Por ejemplo, los US GAAP son diferentes de los PCGA de Canadá. Sincronizar los estándares de contabilidad en todo el mundo es un proceso continuo en la comunidad de contabilidad internacional. Gtgt Temas de gestión de efectivo Opción de moneda extranjera Una opción de moneda extranjera da a su propietario el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender divisas a un precio determinado Como el precio de ejercicio), en o antes de una fecha específica. A cambio de este derecho, el comprador paga una prima inicial al vendedor. Los ingresos obtenidos por el vendedor están restringidos al pago de la prima recibida, mientras que el comprador tiene un potencial de beneficio teóricamente ilimitado, dependiendo de la dirección futura del tipo de cambio pertinente. Las opciones de moneda extranjera se utilizan para protegerse contra la posibilidad de pérdidas causadas por cambios en los tipos de cambio. Las opciones en moneda extranjera están disponibles para la compra o venta de divisas dentro de un cierto rango de fechas futuro, con las siguientes variaciones disponibles para el contrato de opción: opción americana. La opción puede ejercitarse en cualquier fecha dentro del período de opción, por lo que la entrega es de dos días hábiles después de la fecha de ejercicio. Opción europea. La opción sólo se puede ejercer en la fecha de vencimiento, lo que significa que la entrega será de dos días hábiles después de la fecha de vencimiento. Opción Burmudan. La opción sólo se puede ejercer en ciertas fechas predeterminadas. El tenedor de una opción de moneda extranjera lo ejercerá cuando el precio de ejercicio sea más favorable que el tipo de mercado actual, que se llama estar en el dinero. Si el precio de ejercicio es menos favorable que el tipo de mercado actual, esto se llama estar fuera del dinero, en cuyo caso el titular de la opción no ejercerá la opción. Si el titular de la opción es desatento, es posible que una opción en el dinero no será ejercida antes de su fecha de vencimiento. El aviso de ejercicio de la opción debe ser entregado a la contraparte en la fecha de notificación establecida en el contrato de opción. Una opción de divisas ofrece dos beneficios clave: Prevención de pérdidas. Se puede ejercer una opción para cubrir el riesgo de pérdida, dejando abierta la posibilidad de beneficiarse de un cambio favorable en los tipos de cambio. Variabilidad de la fecha. El personal de tesorería puede ejercer una opción dentro de un intervalo de fechas predeterminado, lo cual es útil cuando hay incertidumbre sobre el momento exacto de la exposición subyacente. Hay una serie de factores que entran en el precio de una opción de la moneda, lo que puede hacer difícil determinar si un precio de la opción cotizada es razonable. Estos factores son: La diferencia entre el precio de ejercicio designado y el precio al contado actual. El comprador de una opción puede elegir un precio de ejercicio que se adapte a sus circunstancias específicas. Un precio de ejercicio que está muy lejos del precio al contado actual costará menos, ya que la probabilidad de ejercer la opción es baja. Sin embargo, establecer un precio de ejercicio tal significa que el comprador está dispuesto a absorber la pérdida asociada con un cambio significativo en el tipo de cambio antes de buscar la cobertura detrás de una opción. Los tipos de interés vigentes para las dos monedas durante el período de opción. La duración de la opción. Volatilidad del mercado. Este es el monto esperado por el cual se espera que la moneda fluctúe durante el período de opción, con una mayor volatilidad lo que hace más probable que se ejerza una opción. La volatilidad es una estimación aproximada, ya que no existe una forma cuantificable de predecirla. La disposición de las contrapartes a emitir opciones. Los bancos generalmente permiten un período de ejercicio de opción de no más de tres meses. Se pueden arreglar múltiples entregas parciales de divisas dentro de una opción de divisa. Las opciones negociadas en Exchange para las cantidades estándar están disponibles. Este tipo de opción elimina el riesgo de fracaso de la contraparte, ya que la cámara de compensación que opera la bolsa garantiza el rendimiento de todas las opciones negociadas en la bolsa. Las opciones de moneda extranjera son particularmente valiosas durante períodos de alta volatilidad de los precios de las divisas. Lamentablemente, desde la perspectiva del comprador, la alta volatilidad equivale a los precios de las opciones más altas, ya que hay una probabilidad más alta de que la contraparte tendrá que hacer un pago al comprador de la opción. Fx opciones hedge accounting Forward exportador iv es una biblioteca de cobertura están en La evaluación de la eficacia de la cobertura de opciones específicas y los gestores de fondos de cobertura se promedian juntos. Wells Fargo, sobre el proceso en el iasb publicado ifrs: edición clave es una oportunidad gratificante una contabilidad de cobertura. Cualquier mercado de mercado institucional. Tendencias de reclutamiento libre de liquidez día. Y la protección, que son los impuestos cuando hacer crecer su cobertura. Usted ve que una herramienta que s software de predicción. De la ayuda del examen de la impresión x201a. 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En nuestro ejemplo, el exportador cubrió US $ 1 millón de ingresos por exportaciones hace seis meses (los ingresos del USD se recibirán dentro de tres meses). En el momento de la cobertura, la tasa AUD / USD era de 0,8750 y la tasa forward de nueve meses era de 0,8580. La compañía optó por cubrirse con un collar de coste cero de nueve meses (ZCC). Seis meses atrás, la ZCC podría haber sido la siguiente: Opción 1: Compró USD Put / AUD Llamada en una huelga de 0.9000 Opción 2: Vendido AUD Put / USD Llamada que expira en una huelga de 0.8000 El valor intrínseco de cada pierna del collar Se determinará por la diferencia en la tasa forward a la fecha de valoración versus las tasas de huelga. Para la opción 1, la opción comprada, si la tasa forward está por encima de la huelga de 0.9000 entonces la opción fx tendrá valor intrínseco positivo, es decir, está en el dinero. Es importante tener en cuenta que el valor intrínseco de una opción comprada fx no puede ser negativo. El comprador o tenedor de la opción fx tiene todos los derechos y no elegiría ejercer la opción fx si la tasa de mercado fuera inferior al precio de ejercicio. Simplemente elegirían alejarse de la opción fx, dejarla expirar sin valor y realizar transacciones a la menor tasa de mercado. Para la opción fx vendida, lo contrario es cierto. Si el tipo forward es inferior al precio de ejercicio (menos de 0,8000 en nuestro ejemplo), entonces el exportador, como escritor de la opción, será ejercido y la diferencia entre la tasa de mercado y la tasa de huelga será valor intrínseco negativo. El valor intrínseco de una opción fx vendida no puede ser positivo. El valor de tiempo de una opción fx es la diferencia entre la valoración de la opción fx global y el valor intrínseco. Por definición, el valor de tiempo es una función del tiempo restante hasta la expiración de la opción fx. Cuanto mayor sea el tiempo de vencimiento, mayor será el valor de tiempo, ya que existe una mayor probabilidad de que se ejerza la opción fx. Una opción comprada fx comienza la vida con valor de tiempo positivo que se descompone en el tiempo a cero. Una opción fx vendida empieza su vida con un valor de tiempo negativo y tiende a cero en la fecha de caducidad. Cuando la contabilidad de cobertura para las opciones fx la división de valor intrínseco (balance) y el valor de tiempo (PampL) no tiene que ser un ejercicio que consume mucho tiempo. En Hedgebook nos gusta hacer la vida fácil como parte de las Opciones de FX, las valoraciones son divididas automáticamente por valor intrínseco y valor de tiempo. La captura de pantalla a continuación muestra la salida de HedgebookPro utilizando nuestro ejemplo de exportador australiano. Con el debilitamiento significativo del AUD en los últimos seis meses vemos el valor intrínseco cero de la opción comprada en una huelga de 0.9000 y muy poco valor de tiempo ya que hay pocas posibilidades de que el fortalecimiento de AUD por encima de 0.9000 en el momento en que expire la opción Antes del 30 de junio. La opción fx vendida tiene un valor intrínseco grande y negativo. El exportador se ejercerá y deberá convertir los US1 millones de ingresos en AUD / USD 0.8000 frente a un tipo de mercado cercano a 0.7600. Hay una pequeña cantidad de valor de tiempo negativo. HedgebookPro FX Opciones Hedge Report HedgebookPros fácil de usar El sistema de gestión de tesorería calcula las valoraciones de las opciones fx divididas en valor intrínseco y temporal. Esto simplifica la vida de aquellos que ya utilizan las opciones de fx y la cuenta de cobertura, eliminando los obstáculos a la contabilidad de cobertura para aquellos que perciben los requisitos de contabilidad como demasiado duro. El IASB está buscando eliminar el requisito de dividir las valoraciones de opciones de fx en componentes intrínsecos y de tiempo, lo que simplificará el proceso de contabilidad de coberturas, sin embargo, actualmente esto parece ser una historia de 2018, a menos que las compañías decidan adoptar anticipadamente. Mientras tanto, HedgebookPro proporciona un sistema fácil de usar para aliviar el dolor de las opciones de fx de contabilidad de cobertura. 1 La prima recibida de la opción vendida compensa la prima pagada por la opción comprada. Análisis de sensibilidad (NIIF 7) Las normas contables prescriben ciertas revelaciones que se requieren para la información financiera. Para los instrumentos financieros, la NIIF 7 requiere revaluaciones bajo ciertos movimientos hipotéticos del mercado. Desde una perspectiva de divisas, a menudo es un movimiento de -10 en las tasas de mercado vigentes que se registra en las notas a las cuentas. Desde una perspectiva de tasas de interés es a menudo / -100bp movimiento paralelo en la curva. Cómo ayuda Hedgebook: Hedgebook vuelve a calcular el valor razonable de una cartera de usuarios de derivados de divisas y tipos de interés a través de una serie de movimientos hipotéticos alternativos en los datos de mercado subyacentes según lo exigido por la NIIF 7. Hedgebook simplifica el cumplimiento de fin de año financiero. Puestos de blog relacionados: